Rezultatele principale ale ședinței ECOFIN din 10 martie 2026
La 10 martie 2026, miniștrii de finanțe ai UE au făcut schimb de opinii cu privire la pachetul de integrare pe piață și de supraveghere, un element central al uniunii economiilor și investițiilor a UE, care vizează aprofundarea piețelor de capital din UE, eliminarea barierelor din calea serviciilor de investiții transfrontaliere și fundamentarea convergenței în materie de supraveghere, inclusiv prin consolidarea rolului Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe (ESMA). Statele membre au sprijinit, în linii mari, avansarea lucrărilor tehnice privind pachetul, subliniind în același timp importanța evitării poverilor administrative suplimentare și luând în considerare impactul asupra piețelor naționale mai mici. Pe ordinea de zi la punctul „alte aspecte”, Consiliul a discutat, de asemenea, impactul Mecanismului de ajustare la frontieră a emisiilor de dioxid de carbon (CBAM) asupra regiunilor ultraperiferice ale UE, în urma informațiilor furnizate de Franța, care propuneau o adaptare specifică în temeiul articolului 349 din TFUE pentru produse precum cimentul, oțelul, aluminiul și îngrășămintele importate pentru utilizare locală în aceste teritorii. În timp ce mai multe state membre au recunoscut provocările cu care se confruntă aceste regiuni, altele au avertizat că introducerea scutirilor ar putea crea probleme legate de controlul fiscal, monitorizare și riscul de evitare a obligațiilor fiscale, sugerând că ar putea fi explorate măsuri alternative, cum ar fi schemele de sprijin specifice. În cele din urmă, Consiliul a luat act de informațiile și de intervențiile delegațiilor și a convenit că discuțiile tehnice trebuie să continue pentru a evalua posibilele soluții. Președinția cipriotă și-a reiterat obiectivul de a ajunge la o abordare generală a Consiliului cu privire la dosarul CBAM până în iunie 2026, evidențiind în același timp necesitatea de a evita lacunele care ar putea submina obiectivele de mediu ale mecanismului.
Deciziile din martie ale Comisiei Europene privind încălcarea obligațiilor fiscale
La 11 martie 2026, Comisia Europeană a publicat pachetul său lunar de decizii privind încălcarea obligațiilor fiscale, închizând, de asemenea, 44 de cazuri în care problemele de conformitate au fost soluționate. Comisia a inițiat o procedură de constatare a neîndeplinirii obligațiilor împotriva Franței pentru implementarea incorectă a Directivei 2011/96/UE (Directiva privind societățile-mamă și filialele – PSD). Potrivit Comisiei, Franța restricționează scutirea de la impozitul reținut la sursă pe distribuțiile de profit de la o filială franceză la o societate-mamă dintr-un alt stat membru, solicitând ca „locul conducerii efective” al societății-mamă să fie situat în UE, în timp ce PSD impune doar ca societatea-mamă să fie considerată rezidentă fiscală într-un stat membru în temeiul legislației naționale. Franța are la dispoziție acum două luni pentru a răspunde preocupărilor Comisiei. În plus, Comisia a decis să trimită Spania în fața Curții de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) pentru netranspunerea a două directive privind TVA în legislația națională până la termenul-limită de 31 decembrie 2024: Directiva (UE) 2020/285 privind regimul special pentru întreprinderile mici și Directiva (UE) 2022/542 privind modificarea normelor referitoare la cotele de TVA. Comisia solicită CJUE să impună sancțiuni financiare din cauza faptului că aceasta a continuat să nu comunice măsurile naționale necesare.
CJUE stabilește că tratatele fiscale bilaterale nu trebuie să aibă ca rezultat pierderea deducerilor personale și familiale
La 12 martie 2026, în hotărârea sa în cauza C-150/25, Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) a clarificat domeniul de aplicare al articolului 45 din TFUE privind libera circulație a lucrătorilor în ceea ce privește impozitarea transfrontalieră a veniturilor și a deducerilor fiscale personale și familiale. Cazul se referea la un rezident belgian care primea venituri din muncă în Belgia, Luxemburg și Franța și care, în Belgia, avea dreptul de a deduce pensia de întreținere doar proporțional cu venitul său din surse belgiene, în timp ce partea corespunzătoare legată de venitul său din surse franceze nu era efectiv luată în considerare în Franța. Curtea a considerat că articolul 45 din TFUE se opune unui astfel de rezultat în cazul în care contribuabilii rezidenți fără venituri provenite din surse străine beneficiază integral de deducere și în cazul în care, în temeiul convenției fiscale bilaterale aplicabile, pierderea deducerii în statul de reședință ar fi trebuit să fie compensată printr-un avantaj fiscal corespunzător în statul de angajare. În conformitate cu CJUE, un stat membru de reședință poate fi scutit de obligația sa de a avea în vedere pe deplin situația personală și familială a unui contribuabil numai în cazul în care aceste circumstanțe sunt avute în vedere pe deplin în ansamblu. În caz contrar, contribuabilul este plasat într-o poziție mai puțin favorabilă decât un lucrător exclusiv național, ceea ce constituie o restricționare a libertății de circulație a lucrătorilor, cu excepția cazului în care acest lucru este justificat de motive imperative de interes public. Prin urmare, hotărârea confirmă faptul că aplicarea practică a convențiilor fiscale bilaterale nu trebuie să ducă la pierderea transfrontalieră a avantajelor fiscale personale și familiale protejate de articolul 45 din TFUE.
CJUE se pronunță cu privire la drepturile de deducere a TVA pentru cheltuielile de divertisment, facturile întârziate și erorile tehnice de transmitere
La 12 martie 2026, Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) a pronunțat mai multe hotărâri care clarifică domeniul de aplicare al drepturilor de deducere a TVA și al drepturilor la rambursare în temeiul Directivei 2006/112/CE (Directiva privind TVA). În cauza C-515/24, Curtea s-a pronunțat în hotărârea sa că legislația UE nu se opune faptului că legislația națională exclude deducerea a TVA aferentă intrărilor pentru cheltuielile legate de divertisment, în cazul în care astfel de excluderi se încadrează în clauza suspensivă prevăzută în articolul 176 din Directiva privind TVA. Curtea a reamintit că, deși dreptul de deducere a TVA este un element fundamental al sistemului TVA, articolul 176 din Directiva privind TVA permite statelor membre să păstreze limitările preexistente în temeiul unei clauze suspensive. Aceasta a constatat că dispozițiile spaniole în cauză au fost adoptate înainte de aderarea Spaniei și au intrat în vigoare la data aderării, în 1986, fără a extinde domeniul de aplicare al excluderii. Prin urmare, Curtea a ajuns la concluzia că statele membre pot păstra norme care să refuze deducerea cheltuielilor legate de evenimentele de agrement sau de ospitalitate a clienților furnizate gratuit. În hotărârea sa în cauza C-521/24, CJUE a considerat că statele membre nu pot refuza deducerea a TVA pentru achizițiile intracomunitare numai pentru că persoana impozabilă și-a exercitat acest drept în perioada în care a primit efectiv facturile relevante, mai degrabă decât în perioada fiscală în care au fost efectuate achizițiile. Curtea a constatat că, în cazul în care condițiile de fond pentru deducere sunt îndeplinite și persoana impozabilă a acționat cu bună credință în termenul de deducere aplicabil, refuzul deducerii din acest motiv pur formal ar face exercitarea dreptului foarte dificilă în practică, contrar articolelor 168, 178, 179, 180 și 182 din Directiva privind TVA. În cauza C-527/24, Curtea a confirmat în hotărârea sa că o eroare tehnică în transmiterea electronică a unei solicitări de rambursare a TVA nu poate priva o persoană impozabilă de drepturile sale de rambursare sau de accesul la o cale de atac judiciară eficientă. Curtea a constatat că, în cazul în care o solicitare era depusă și primită în mod corespunzător, dar nu putea fi prelucrată din cauza unui fișier electronic care nu putea fi citit, autoritățile fiscale erau obligate, în temeiul articolelor 170 și 171 din Directiva privind TVA, coroborate cu Directiva 2008/9/CE, să trateze solicitarea ca fiind depusă, să notifice solicitantul cu privire la eroare și, după caz, să solicite un fișier care să funcționeze corect.
ONU va organiza o ședință specială privind cooperarea internațională în domeniul fiscal la 27 martie 2026
La 27 martie 2026, Consiliul Economic și Social al Organizației Națiunilor Unite (ECOSOC) va organiza o ședință specială privind cooperarea internațională în domeniile financiar-contabil și fiscal la sediul ONU din New York. Pe fondul creșterii presiunilor fiscale și a pierderilor semnificative de venituri cauzate de lacunele în materie de politică, de scurgerile de venituri și de fluxurile financiare ilicite, ședința va examina modul în care țările pot consolida mobilizarea resurselor interne pentru a sprijini îndeplinirea Agendei 2030 pentru dezvoltare sustenabilă. Bazându-se pe Angajamentul de la Sevilla adoptat la cea de-a patra Conferință internațională privind finanțarea pentru dezvoltare, programul va include discuții privind implementarea angajamentelor de cooperare fiscală internațională și măsuri practice de îmbunătățire a mobilizării veniturilor interne. Un panel dedicat se va concentra pe modernizarea normelor fiscale internaționale, examinând limitările conceptului tradițional de sediu permanent într-o economie digitalizată și rolul potențial al normelor semnificative privind prezența economică în a permite jurisdicțiilor sursă să impoziteze activitățile comerciale digitale și la distanță. Participanții vor discuta principalele provocări tehnice legate de implementarea unor astfel de norme, inclusiv atribuirea veniturilor, dificultățile de aplicare a legii, conflictele în legătură cu tratatele și riscul dublei impozitări. O altă sesiune va trata utilizarea tot mai intensă a inteligenței artificiale în administrația fiscală, explorând potențialul acesteia de a îmbunătăți gestionarea conformității, detectarea fraudelor și evaluarea riscurilor, examinând, de asemenea, preocupările legate de guvernanță, cum ar fi protecția datelor, subiectivismul algoritmic și măsurile de protecție a drepturilor contribuabililor. Pe baza unei agende provizorii, se preconizează că viitoarea ședință va fi discutată și de statele membre ale UE în cadrul Grupului de lucru al Consiliului privind chestiunile fiscale, la 18 martie 2026.
Comisia Europeană subliniază rolul impozitării energiei în reducerea facturilor la energia electrică în cadrul pachetului său de măsuri privind energia pentru cetățeni
La 10 martie 2026, Comisia Europeană a publicat o comunicare referitoare la Pachetul de măsuri privind energia pentru cetățeni, care vizează îmbunătățirea accesibilității la energie pentru gospodării, consolidarea protecției consumatorilor și combaterea sărăciei energetice. Pachetul prezintă o serie de acțiuni în materie de politică axate pe reducerea facturilor la energie, întărirea poziției consumatorilor și îmbunătățirea implementării legislației UE existente în domeniul energiei. Din punct de vedere fiscal, comunicarea evidențiază faptul că impozitele și taxele naționale reprezintă, în medie, aproximativ 25% din prețurile la energia electrică pentru gospodării și constată că statele membre dispun de flexibilitate, în temeiul Directivei 2003/96/CE (Directiva privind impozitarea energiei) și al Directivei 2006/112/CE (Directiva privind TVA), pentru reducerea impozitării energiei electrice. Prin urmare, Comisia încurajează statele membre să revizuiască taxele și impozitele naționale pe energie și să ia în considerare reduceri specifice ale ratelor accizelor la energia electrică, în special pentru gospodăriile vulnerabile și cele sărace din punctul de vedere al asigurării necesarului de energie. Potrivit Comisiei, scăderea impozitării energiei electrice la nivelul minim al UE ar putea reduce facturile consumatorilor cu aproximativ 14% (în jur de 200 € pe an). Comunicarea nu introduce o nouă legislație fiscală a UE, dar subliniază că statele membre pot utiliza instrumentele fiscale existente pentru a sprijini electrificarea și a îmbunătăți accesibilitatea la energie. În plus, pachetul include măsuri legate de tarifele pentru utilizarea rețelei, de schimbarea furnizorului, de comunitățile energetice și de protecția consumatorilor, solicitând în același timp o mai bună implementare a normelor existente ale UE în materie de energie electrică.
Parlamentul European adoptă recomandări privind stimulentele fiscale și simplificarea reglementărilor pentru a trata criza locuințelor din UE
La 10 martie 2026, Parlamentul European a adoptat o rezoluție care stabilește recomandări pentru a trata criza locuințelor din UE, ca urmare a raportului final al Comisiei speciale privind criza locuințelor, care a fost aprobat cu 367 de voturi pentru, 166 împotrivă și 84 de abțineri. Raportul evidențiază preocupările tot mai mari legate de accesibilitatea și deficitul în întreaga UE și solicită o acțiune coordonată pentru a sprijini construirea și renovarea. Printre măsurile propuse, eurodeputații pledează pentru sisteme fiscale bazate pe stimulente pentru a sprijini gospodăriile cu venituri mici și medii, eliminarea barierelor fiscale, cum ar fi taxele de înregistrare ridicate pentru cumpărătorii primei locuințe, și condiții fiscale care încurajează închirierea pe termen lung. Rezoluția solicită, de asemenea, creșterea investițiilor în locuințe sociale și locuințe la prețuri accesibile, îmbunătățirea eficienței energetice a clădirilor rezidențiale și realocarea resurselor neutilizate ale mecanismului de redresare și reziliență către proiectele de locuințe. În plus, Parlamentul îndeamnă Comisia Europeană să reducă poverile administrative printr-un pachet de simplificare pentru sectorul locuințelor, inclusiv proceduri de autorizare mai rapide, cu un termen maxim de procesare propus de 60 de zile. Recomandările evidențiază, de asemenea, necesitatea de a echilibra creșterea numărului de închirieri pe termen scurt cu accesul la locuințe la prețuri accesibile și de a consolida sectorul construcțiilor și renovărilor din UE.
AMLA va organiza audieri publice cu privire la proiectele de standarde tehnice pentru diligența necesară a clienților și criteriile de tranzacționare la 24 martie 2026
La 24 martie 2026, Autoritatea pentru combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului (AMLA) va organiza o audiere publică cu privire la două proiecte de standarde tehnice de reglementare (RTS) în temeiul Regulamentului (UE) 2024/1624. Audierea va avea loc în două sesiuni și este deschisă participanților înregistrați. Sesiunea de dimineață (11:00-13:00) va trata proiectul de RTS elaborat în temeiul articolului 19 punctul (9), care stabilește criteriile pentru identificarea relațiilor de afaceri, a tranzacțiilor ocazionale și a tranzacțiilor legate între ele, precum și a pragurilor mai mici aplicabile. Sesiunea de după-amiază (14:30-16:30) se va concentra pe proiectul de RTS în conformitate cu articolul 28 punctul (1), specificând modul în care entitățile obligate trebuie să aplice în practică dispozițiile privind măsurile de cunoaștere a clienților (CDD), inclusiv informațiile și documentația care trebuie colectate. Atât proiectul de RTS în conformitate cu articolul 19 punctul (9), cât și cel în conformitate cu articolul 28 punctul (1) fac în prezent obiectul unor consultări publice, care vor rămâne deschise până la 8 mai 2026. Înregistrarea este necesară pentru a participa atât la sesiunea de dimineață, cât și la cea de după-amiază.
Declinarea responsabilității:
Acest buletin de știri conține informații despre politicile și evoluțiile fiscale europene colectate din documente oficiale, audieri, conferințe și presă. Acesta nu reflectă poziția oficială a ETAF și nici nu ar trebui să fie considerată drept declarație scrisă în numele ETAF.
